證券時報網(wǎng)
闕福生
2025-01-03 08:43
12月27日證監(jiān)會網(wǎng)站發(fā)布，為貫徹落實新《公司法》，證監(jiān)會就相關(guān)配套制度擬“打包”修改、廢止相關(guān)文件，同時發(fā)布《上市公司章程指引》《上市公司股東會規(guī)則》（征求意見稿）向社會公開征求意見，調(diào)整內(nèi)容涉及取消上市公司監(jiān)事會等規(guī)定。筆者認為，上市公司應(yīng)切實做好治理架構(gòu)調(diào)整工作。
按新《公司法》第一百二十一條，股份有限公司可在董事會中設(shè)置由董事組成的審計委員會，行使監(jiān)事會的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事。而按《國務(wù)院關(guān)于實施
監(jiān)事會的職權(quán)，包括檢查公司財務(wù)，對董事、高管執(zhí)行職務(wù)的行為進行監(jiān)督等；上市公司不設(shè)監(jiān)事會和監(jiān)事，監(jiān)事會的職權(quán)由審計會員會來承接。
《上市公司章程指引》（意見稿）規(guī)定，審計委員會成員應(yīng)為三名以上，其中獨立董事應(yīng)過半數(shù)，董事會成員中的職工代表可以成為審計委員會成員。也就是說，審計委員會成員還可能包括內(nèi)部董事，如果該內(nèi)部董事違規(guī)，審計委員會能否履行好監(jiān)督職責，值得思考。
現(xiàn)行《上市公司獨立董事管理辦法》規(guī)定，審計委員會成員應(yīng)當為不在上市公司擔任高級管理人員的董事，并由獨立董事中會計專業(yè)人士擔任召集人。筆者認為僅此還不夠，比如大股東推舉某人（包括本人）擔任董事、同時又不擔任高管，那么按上述規(guī)定他也可以擔任審計委員會委員，由此就會產(chǎn)生自己監(jiān)督自己的問題。建議上述《章程指引》應(yīng)規(guī)定，上市公司內(nèi)部董事不得擔任董事會審計委員會成員，審計委員會成員除了職工代表、其余應(yīng)全部為獨立董事。
而且，基于審計委員會承擔的“檢查公司財務(wù)”職責，獨立董事以及審計委員會成員應(yīng)更多選擇會計專業(yè)人士來擔任。據(jù)《財富》雜志此前調(diào)查，美國公司1000強中，董事會平均規(guī)模為11人，其中獨立董事9人；A股上市公司董事會也應(yīng)逐漸提高獨立董事占比，甚至應(yīng)提倡由獨立董事?lián)味麻L。
另外，對獨立董事的遴選制度也必須進行大刀闊斧改革，以提升獨立性。沒有獨立性，獨立董事、審計委員會對董事的監(jiān)督作用也就根本無從發(fā)揮。但目前獨立董事主要還是由大股東等提名，即便當時具有形式上的獨立性，但獨立董事飲水思源，任職后或許思想上已不再獨立、而是偏向大股東。因此筆者建議，可由投資者保護機構(gòu)等提名、由上市公司股東會差額選舉獨立董事。
當然，與此同時還得強化對上市公司獨立董事、審計委員會委員的監(jiān)督管理與責任落實。獨立董事、審計委員會委員應(yīng)當親自出席上市公司年度股東會，并提交年度述職報告，各個股東可根據(jù)其工作情況對其工作績效評估打分，經(jīng)過加權(quán)計算后得出最終評分結(jié)果，并以此作為發(fā)放績效工資等依據(jù)。若上市公司發(fā)生財務(wù)造假，審計會員會委員最起碼存在失察之責，應(yīng)承擔一定法律責任。
按證監(jiān)會《關(guān)于新<公司法>配套制度規(guī)則實施相關(guān)過渡期安排》，上市公司應(yīng)當在2026年1月1日前，在公司章程中規(guī)定在董事會中設(shè)審計委員會，行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會的職權(quán)。應(yīng)該說，這給上市公司預(yù)留了較長的治理架構(gòu)調(diào)整時間，目前的監(jiān)事該如何安置，也需要仔細研究。在筆者看來，目前上市公司監(jiān)事會中的職工代表監(jiān)事，未來可作為職工代表董事候選人；監(jiān)事會中的其他監(jiān)事，通過考試可以獲取獨立董事資格證書，作為獨立董事候選人。
總之，新《公司法》施行后，上市公司治理制度面臨重大變革，有關(guān)各方應(yīng)依法依規(guī)做好相關(guān)工作，推動上市公司治理結(jié)構(gòu)平穩(wěn)過渡，維護證券市場平穩(wěn)運行。
本版專欄文章僅代表作者個人觀點。
